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中国证券监督管理委员会广东监管局
行政处罚决定书
〔2026〕22号
当事人：大华会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称大华所），住所：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101。
赖某寿，男，住址：广东省深圳市。
肖某树，男，住址：湖南省邵阳县。
陈某平，男，住址：广东省深圳市。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对大华所就广东惠伦晶体科技股份有限公司（以下简称惠伦晶体）年报审计执业未勤勉尽责行为进行了立案调查，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人大华所、赖某寿、肖某树、陈某平的要求，我局于2026年9月11日举行听证会，听取当事人及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、办理终结。
经查明，大华所存在以下违法事实：
一、大华所出具的惠伦晶体2021年、2022年年度审计报告存在虚假记载
经另案查明，惠伦晶体通过虚构采购业务、虚构销售业务等方式虚增利润总额、营业收入，导致2021年、2022年年度报告存在虚假记载。大华所为惠伦晶体2021年、2022年年度财务报表提供审计服务并分别出具了标准无保留意见的审计报告。其中，2021年审计报告的签字会计师为赖某寿、肖某树，2022年审计报告的签字会计师为赖某寿、陈某平。大华所扣除增值税后两年实际收取审计费合计1,688,679.26元。
二、大华所在惠伦晶体2021年、2022年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责
（一）舞弊风险应对存在缺陷
2021年、2022年年度审计中，大华所均未设计和实施会计分录测试等针对管理层凌驾于内控之上的审计程序，相关审计底稿均未见相应的具体审计程序，舞弊风险应对存在缺陷。
大华所上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》（2019年修订）第三十三条的规定。
（二）了解内部控制程序存在缺陷
2022年年度审计中，大华所对惠伦晶体个别销售合同执行了穿行测试，未对该合同显示的印章加盖异样、相应货运清单收货地址异常等情况保持职业怀疑。
大华所上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年1月修订）第二十八条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016年修订）第十条、第十五条的规定。
（三）销售与收款循环审计程序存在缺陷
1.函证程序存在缺陷，函证发函和回函地址核查不到位。2021年、2022年年度审计中，大华所未对函证地址存在的异常情况保持职业怀疑。
2.对未回函客户执行的替代程序存在缺陷。2021年、2022年年度审计中，大华所均未收到对某客户询证函的回函。对此，大华所虽执行了替代程序，但未对存在的异常情况保持职业怀疑，执行的替代程序存在缺陷。
3.未对明显异常迹象保持职业怀疑，并实施进一步审计程序。一是2021年、2022年，惠伦晶体的部分销售订单实际发货地址和产品重量存在异常。二是部分订单的签订方式、发货方式等存在异常。三是惠伦晶体与个别客户2022年的对账单金额与惠伦晶体确认的收入金额不一致。四是2021年、2022年，惠伦晶体某型号产品的内销毛利率高于外销毛利率，与惠伦晶体该系列其他产品外销毛利率高于内销毛利率的情况不一致。大华所未对上述异常迹象保持职业怀疑，未实施进一步审计程序。
大华所上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年1月修订）第二十八条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010年修订）第十四条第三项、第四项、第十七条、第十九条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016年修订）第十条、第十一条、第十五条，《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》（2010年修订）第七条的规定。
（四）采购与付款循环审计程序存在缺陷
2021年、2022年年度审计时，大华所在实施采购与付款循环审计程序时未对明显异常迹象保持职业怀疑。一是原材料采购异常，存在转账凭证无附件、发票单价异常、入库产品未经检验、入库时间晚于约定交货时间、增值税待抵扣进项税异常等情况。二是款项支付存在异常。2021年1月，惠伦晶体向某供应商支付货款的付款申请单和对应合同的要素不全，且底稿显示合同未执行；向某供应商支付货款的付款单内容与付款凭证摘要不一致，且未附采购合同。大华所未对上述异常迹象保持职业怀疑，未实施进一步审计程序。
大华所上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年1月修订）第二十八条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016年修订）第十条、第十一条、第十五条的规定。
上述违法事实，有审计报告、相关人员询问笔录、相关会计凭证及发票、审计工作底稿等证据证明，足以认定。
大华所为惠伦晶体2021年、2022年财务报表提供审计服务过程中未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，上述行为违反了《证券法》第一百六十三条的规定，构成《证券法》第二百一十三条第三款所述未勤勉尽责的情形。其中，签字会计师赖某寿、肖某树是对大华所在2021年财务报表审计服务中未勤勉尽责直接负责的主管人员；签字会计师赖某寿、陈某平是对大华所在2022年财务报表审计服务中未勤勉尽责直接负责的主管人员。
当事人大华所及其代理人、赖某寿、肖某树、陈某平提出相关陈述申辩意见。经复核，我局对上述当事人的申辩意见予以部分采纳。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百一十三条第三款的规定，我局决定：
一、责令大华会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收业务收入1,688,679.26元，并处以1,688,679.26元罚款。
二、对赖某寿给予警告，并处以40万元罚款。
三、对肖某树、陈某平给予警告，并分别处以20万元罚款。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时，须将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。
                       广东证监局
                      2026年10月20日

中国证券监督管理委员会广东监管局
行政处罚决定书
〔2025〕27号
当事人：广东惠伦晶体科技股份有限公司（以下简称惠伦晶体），住所：广东省东莞市黄江镇黄江东环路68号。
赵某清，男，195X年4月出生，惠伦晶体实际控制人、时任董事长，住址：浙江省杭州市西湖区。
韩某云，女，196X年2月出生，惠伦晶体时任董事、副总经理，住址：广东省珠海市香洲区。
邓某强，男，197X年6月出生，惠伦晶体时任董事、财务总监，住址：广东省深圳市宝安区。
姜某伟，男，197X年6月出生，惠伦晶体时任总经理，持台湾居民来往大陆通行证。
韩某玲，男，197X年4月出生，惠伦晶体时任总经理，住址：广东省深圳市宝安区。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对惠伦晶体、赵某清信息披露违法违规行为进行了立案调查，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人惠伦晶体、赵某清、韩某云、邓某强、姜某伟、韩某玲均未提出陈述、申辩，也未要求听证。本案现已调查、办理终结。
经查明，惠伦晶体、赵某清存在以下违法事实：
一、惠伦晶体未按规定披露资金占用事项，2020年年度报告存在重大遗漏
2020年，惠伦晶体以采购设备及材料、预付工程款等名义向广东、江苏、天津等地7家公司支出款项，并最终划转至控股股东新疆惠伦股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称新疆惠伦）及公司实际控制人赵某清本人等关联方银行账户，用于归还新疆惠伦股权质押款及赵某清个人借款。上述关联方非经营性资金往来构成关联方对公司的资金占用，2020年累计发生额为28,330,000元，期末余额为26,630,000元，资金占用发生额占惠伦晶体2020年年度报告披露净资产的5.12%。截至2025年3月，关联方已归还上述占用资金及利息。
根据《证券法》第七十八条第二款，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式（2017年修订）》（证监会公告〔2017〕17号）第三十一条第一款的规定，上述事项应当在定期报告中披露。惠伦晶体在2020年年度报告中未予披露，构成重大遗漏。
二、惠伦晶体虚增成本费用、虚增收入，2021年、2022年年度报告存在虚假记载
（一）2021年至2022年期间，为掩盖上述资金占用行为，惠伦晶体向供应商支付款项后在公司账面虚构了原材料、固定资产等资产，上述资产以结转原材料成本和摊销费用的形式虚增公司2021年成本费用8,639,070.52元，虚减2021年利润总额8,639,070.52元；虚增2022年成本费用23,954,692.38元，虚减2022年利润总额23,954,692.38元。
（二）2021年至2022年期间，惠伦晶体一是通过与深圳、珠海等地7家客户签订虚假订单、虚构业务单据并虚假发货的方式，虚增营业收入。二是在某有限公司以及某（香港）有限公司等3家客户的交易中，对客户未实际提货的产品确认收入。三是在与深圳某客户的销售业务中，对多确认的收入未进行冲减处理。以上情况导致惠伦晶体2021年虚增营业收入25,489,938.60元，虚增营业成本8,405,160.43元，虚增利润总额17,084,778.17元;2022年虚增营业收入62,333,644.39元，虚增营业成本41,019,509.51元，虚增利润总额21,314,134.88元。上述结转的营业成本中，有1,231,618.19元与资金占用形成的材料采购结转的成本相重叠。
综上所述，2021年、2022年，惠伦晶体存在虚构采购业务、虚构销售业务以及未按实际情况确认收入等情形，分别虚增营业收入25,489,938.60元、62,333,644.39元，占当期披露营业收入的3.89%、15.79%；2021年虚增利润总额8,445,707.65元、2022年虚减利润1,408,939.34元，分别占当期披露利润总额的6.13%、0.91%。惠伦晶体披露的2021年年度报告、2022年年度报告存在虚假记载。
上述有关违法事实，有公司定期报告、相关银行账户资金流水、记账凭证及原始凭证、情况说明、询问笔录等证据证明，足以认定。
惠伦晶体的上述行为违反《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
惠伦晶体涉案期间有关董事、高级管理人员违反《证券法》第八十二条第三款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第一款所述“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”。其中，时任董事长赵某清，组织、实施上述未按规定披露资金占用、虚增成本费用、虚增收入等违法违规行为，签字保证惠伦晶体2020年、2021年以及2022年年度报告真实、准确、完整，是对惠伦晶体上述违法行为直接负责的主管人员。
时任董事、副总经理韩某云，分管销售和采购工作，时任董事、财务总监邓某强，负责财务管理、财务报表编制等工作，二人知悉并参与相关虚构业务，未勤勉尽责，签字保证惠伦晶体2020年、2021年以及2022年年度报告真实、准确、完整，是对惠伦晶体上述违法行为直接负责的主管人员。
时任总经理姜某伟,负责公司的经营管理，未勤勉尽责，签字保证惠伦晶体2020年年度报告真实、准确、完整，是惠伦晶体2020年年度报告存在重大遗漏的其他直接责任人员。时任总经理韩某玲，负责公司的经营管理，未勤勉尽责，签字保证惠伦晶体2021年、2022年年度报告真实、准确、完整，是惠伦晶体2021年、2022年年度报告存在虚假记载的其他直接责任人员。
同时，赵某清作为惠伦晶体实际控制人，组织、指使上述资金占用行为，导致惠伦晶体2020年年度报告存在重大遗漏，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的“发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为”的情形。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，考虑当事人积极配合查处、占用资金已归还，主动供述调查未掌握的违法行为等因素，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局决定：
一、对广东惠伦晶体科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以300万元罚款；
二、对赵某清给予警告，并处以400万元罚款，其中对其作为直接负责的主管人员处以200万元罚款，对其作为实际控制人处以200万元罚款；
三、对韩某云、邓某强给予警告，并分别处以150万元罚款；
四、对韩某玲给予警告，并处以80万元罚款；
五、对姜某伟给予警告，并处以60万元罚款。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时，须将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。
广东证监局
                      2025年12月31日

证券代码：300460 证券简称：惠伦晶体公告编号：2025-057
广东惠伦晶体科技股份有限公司
关于公司及相关当事人收到《行政处罚事先告知书》的公告
本公司及董事会全体成员保证提供的信息内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
广东惠伦晶体科技股份有限公司（以下简称“公司”）及实控人赵积清先生
于2025年4月24日分别收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）
下发的立案告知书（证监立案字 0062025003 号、证监立案字 0062025004 号）。
因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行
政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司及赵积清先生立案。具体内容详
见公司于同日在巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)披露的《关于公司及实控人收
到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》(公告编号：2025-013)。
2025 年 12 月 9 日，公司及相关当事人收到中国证券监督管理委员会广东监
管局(以下简称：广东证监局)下发的《行政处罚事先告知书》(广东证监处罚字
[2025]22 号)，现将相关情况公告如下：
一、《行政处罚事先告知书》的主要内容
广东惠伦晶体科技股份有限公司、赵积清、韩巧云、邓又强、姜健伟、韩继玲：
广东惠伦晶体科技股份有限公司(以下简称惠伦晶体或公司)、赵积清涉嫌信
息披露违法违规一案，已由我局调查完毕，我局依法拟对你们作出行政处罚。现
将我局拟对你们作出行政处罚所根据的违法事实、理由和依据及你们享有的相关
权利予以告知。
经查明，惠伦晶体、赵积清涉嫌信息披露违法违规的事实如下：
一、惠伦晶体未按规定披露资金占用事项，2020 年年度报告存在重大遗漏
2020 年，惠伦晶体以采购设备及材料、预付工程款等名义向东莞市某科技
有限公司、东莞市某拆迁有限公司、苏州某实业发展有限公司、江苏某科技有限
公司、天津某有限公司、某(电子)有限公司以及深圳市某有限公司等 7 家公司支
出款项，并最终划转至控股股东新疆惠伦股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简
称新疆惠伦)及公司实际控制人赵积清本人等关联方银行账户，用于归还新疆惠
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伦股权质押款及赵积清个人借款。上述关联方非经营性资金往来构成关联方对公
司的资金占用，2020年累计发生额为28,330,000元,期末余额为26,630,000元,
资金占用发生额占惠伦晶体 2020 年年度报告披露净资产的 5.12%。截至 2025 年
3 月，关联方已归还上述占用资金及利息。
根据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条第二款，
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内容与格
式(2017 年修订)》(证监会公告〔2017〕17 号)第三十一条第一款的规定，上述
事项应当在定期报告中披露。惠伦晶体在 2020 年年度报告中未予披露，构成重
大遗漏。
二、惠伦晶体虚增成本费用、虚增收入，2021 年、2022 年年度报告存在虚
假记载
(一)2021 年至 2022 年期间，为掩盖上述资金占用行为，惠伦晶体向供应商
支付款项后在公司账面虚构了原材料、固定资产等资产，上述资产以结转原材料
成本和摊销费用的形式虚增公司 2021 年成本费用 8,639,070.52 元，虚减 2021
年利润总额 8,639,070.52 元；虚增 2022 年成本费用 23,954,692.38 元，虚减
2022 年利润总额 23,954,692.38 元。
(二)2021 年至 2022 年期间，惠伦晶体一是通过与深圳某电子有限公司、深
圳市某有限公司、深圳市某科技有限公司以及珠海某有限公司等 7 家客户签订虚
假订单、虚构业务单据并虚假发货的方式，虚增营业收入。二是在与某有限公司
以及某(香港)有限公司等 3 家客户的交易中，对客户未实际提货的产品确认收入。
三是在与客户深圳市某电子有限公司的销售业务中，对多确认的收入未进行冲减
处理。以上情况导致惠伦晶体 2021 年虚增营业收入 25,489,938.60 元，虚增营
业成本 8,405,160.43 元，虚增利润总额 17,084,778.17 元；2022 年虚增营业收
入 62,333,644.39 元,虚增营业成本 41,019,509.51 元，虚增利润总额
21,314,134.88 元。上述结转的营业成本中，有 1,231,618.19 元与资金占用形
成的材料采购结转的成本相重叠。
综上所述，2021 年、2022 年，惠伦晶体存在虚构采购业务、虚构销售业务
以及未按实际情况确认收入等情形，分别虚增营业收入 25,489,938.60 元、
62,333,644.39 元，占当期披露营业收入的 3.89%、15.79%；2021 年虚增利润总
额 8,445,707.65 元、2022 年虚减利润 1,408,939.34 元，占当期披露利润总额
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记载。
上述违法事实，有公司定期报告、相关银行账户资金流水、记账凭证及原始
凭证、情况说明、询问笔录等证据证明。
我局认为，惠伦晶体的上述行为涉嫌违反《证券法》第七十八条第二款的规
定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
惠伦晶体涉案期间有关董事、高级管理人员违反了《证券法》第八十二条第
三款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“直接负责的主管人员
和其他直接责任人员”。其中，时任董事长赵积清，组织、实施上述未按规定披
露资金占用、虚增成本费用、虚增收入等违法违规行为，签字保证惠伦晶体 2020
年、2021 年以及 2022 年年度报告真实、准确、完整，是对惠伦晶体上述违法行
为直接负责的主管人员。
时任董事、副总经理韩巧云，分管销售和采购工作，时任董事、财务总监邓
又强，负责财务管理、财务报表编制等工作，二人知悉并参与相关虚构业务，未
勤勉尽责，签字保证惠伦晶体 2020 年、2021 年以及 2022 年年度报告真实、准
确、完整，是对惠伦晶体上述违法行为直接负责的主管人员。
时任总经理姜健伟，负责公司的经营管理，未勤勉尽责，签字保证惠伦晶体
2020 年年度报告真实、准确、完整，是惠伦晶体 2020 年年度报告存在重大遗漏
的其他直接责任人员。时任总经理韩继玲，负责公司的经营管理，未勤勉尽责，
签字保证惠伦晶体 2021 年、2022 年年度报告真实、准确、完整，是惠伦晶体 2021
年、2022 年年度报告存在虚假记载的其他直接责任人员。
同时、赵积清作为惠伦晶体实际控制人，组织、指使上述资金占用行为，导
致惠伦晶体 2020 年年度报告存在重大遗漏，构成《证券法》第一百九十七条第
二款所述的“发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为”的
情形。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，考虑当事人积极
配合查处、占用资金已归还，主动供述调查未掌握的违法行为等因素，依据《证
券法》第一百九十七条第二款的规定，我局拟决定：
一、对广东惠伦晶体科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以 300
万元罚款：
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二、对赵积清给予警告，并处以 400 万元罚款，其中对其作为直接负责的主
管人员处以 200 万元罚款，对其作为实际控制人处以 200 万元罚款；
三、对韩巧云、邓又强给予警告，并分别处以 150 万元罚款；
四、对韩继玲给予警告，并处以 80 万元罚款；
五、对姜健伟给予警告，并处以 60 万元罚款。
依据《中华人民共和国行政处罚法》第四十五条第一款、第六十三条和《中
国证券监督管理委员会行政处罚听证规则》相关规定，就我局拟对你们作出的处
罚决定，你们享有陈述、申辩和要求听证的权利。你们提出的事实、理由和证据，
经我局复核成立的，我局将予以采纳。如果你们放弃陈述、申辩及听证的权利，
我局将按照上述事实、理由和依据作出正式的行政处罚决定。
二、对公司的影响及风险提示
1、根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，公司判断其中涉及的违法违
规行为不触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第十章第四节规范类强制
退市和第十章第五节重大违法强制退市情形,最终处罚结果以广东证监局出具的
正式行政处罚决定为准。公司将持续关注上述事项的进展情况，并严格按照有关
法律法规的规定和要求，及时履行信息披露义务。
2、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第 9.4 条规定：“上市公
司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：(七)根据中国证
监会行政处罚事先告知书载明的事实，公司披露的年度报告财务指标存在虚假记
载，但未触及第 10.5.2 条第一款规定情形，前述财务指标包括营业收入、利润
总额、净利润、资产负债表中的资产或者负债科目”。基于上述规定公司将被实
施其他风险警示，敬请投资者注意相关风险。
3、公司就本次信息披露违法违规事项向广大投资者致以诚挚的歉意。公司
将认真吸取经验教训，加强内部治理的规范性，提高信息披露质量，严格遵守相
关法律法规规定，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务，维护公
司及广大投资者的利益。
4、公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》
《证券日报》及巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)，公司所有信息均以在上述指
定媒体披露的公告为准。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
特此公告。
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广东惠伦晶体科技股份有限公司董事会
2025 年 12 月 9 日
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