来源 :读创2026-07-15
大连证监局近日公布行政处罚决定书，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）因在对智云股份（300097）2022年年度财务报表审计中未勤勉尽责，被责令改正，没收业务收入110万元，并处以330万元罚款，合计罚没440万元。签字注册会计师刘新发、赵宏瑞及项目质量复核人杨铭姝同时被给予警告，并分别处以80万元、40万元和20万元罚款。经大连证监局查明，智云股份2022年通过子公司九天中创虚假确认销售收入5973.45万元、利润2411.23万元，分别占同期披露营业收入和利润总额绝对值的13.27%、7.09%。立信中联为该年度财报出具了保留意见审计报告，但该保留意见并未涉及前述收入造假事项，导致审计报告存在虚假记载。调查还发现，立信中联在审计过程中存在多项未勤勉尽责行为：一是已识别收入真实性风险，却未采取有效审计程序即出具报告；二是对存货相关审计程序存在缺陷，知悉供应商退款资金实际来自个人后，未如实记录于底稿，也未在年报问询函回复中如实反映；三是项目质量复核工作存在缺陷，复核人员未对关键走访事项开展复核，未完整记录复核底稿，且明知问询函回复不实却未提出异议。当事人在听证中提出审计固有限制、已出具保留意见、量罚过重等申辩意见，大连证监局经复核逐一驳回。证监会大连证监局依据《证券法》第二百一十三条第三款作出上述处罚决定。当事人可在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼。